How to Calculate TDS on Salary | Salary पर TDS कैसे Calculate करें?

TDS on Salary क्या है:-

How to Calculate TDS- मूल रूप से वेतन पर TDS का अर्थ है कि नियोक्ता द्वारा कर्मचारी के खाते में वेतन जमा करने के समय कर में कटौती की गई है | कर्मचारी के खाते से कटौती की गई राशि नियोक्ता द्वारा सरकार के पास जमा की जाती है |

नियोक्ता द्वारा कर्मचारी के वेतन से स्रोत पर कर घटाने से पहले, उसे TAN पंजीकरण प्राप्त करना चाहिए | कर कटौती और संग्रह खाता संख्या या TAN नंबर अनिवार्य रूप से एक 10-अंकीय alphanumeric संख्या है जिसका उपयोग TDS कटौती के साथ-साथ आयकर विभाग द्वारा प्रेषण के लिए किया जाता है |

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TDS on Salary Calculate कैसे करें:- (How to Calculate TDS)

Tax Deducted at Source या TDS वह राशि है जो किसी व्यक्ति की आय में कटौती करके एक अधिकृत कटौतीकर्ता द्वारा और IT विभाग में जमा की जाती है | TDS की गणना कुछ सरल चरणों का पालन करके की जा सकती है | जब मूल वेतन संबंधित कर ब्रैकेट के अनुसार पूरी तरह से कर योग्य है, कुछ छूट भत्ते और भत्तों के रूप में किए गए भुगतान के लिए उपलब्ध हैं |

• मूल आय, भत्ते और अनुलाभ के योग के रूप में सकल मासिक आय की गणना करें |
• आयकर अधिनियम (ITA) की धारा 10 के तहत उपलब्ध छूट की गणना करें | छूट चिकित्सा, एचआरए, यात्रा जैसे भत्तों पर लागू होती है |
• चरण (1) में गणना की गई सकल मासिक आय के लिए चरण (2) के अनुसार छूट कम करें |
• जैसा कि टीडीएस की वार्षिक आय पर गणना की जाती है, ऊपर की गणना से संबंधित आंकड़ा 12 से गुणा करें | यह वेतन से आपकी वार्षिक कर योग्य आय है |
• यदि आपके पास कोई अन्य आय स्रोत है जैसे घर के किराए से आय या आवास ऋण के ब्याज का भुगतान करने से नुकसान हुआ है, चरण (4) में इस राशि को जोड़ दें / घटाएँ |
• अगला, आईटीए के अध्याय VI-A के तहत आने वाले वर्ष के लिए अपने निवेशों की गणना करें और चरण (5) में गणना की गई सकल आय से इस राशि को घटाएं |
• इसका एक उदाहरण धारा 80 सी के तहत 1.5 लाख रुपये तक की छूट होगी, जिसमें निवेश शामिल हैं जैसे PPF ,जीवन बीमा प्रीमियम, mutual funds , गृह ऋण चुकौती, ELSS, NSC, सुकन्या समृद्धि खाता आदि |
• अब, वेतन पर अधिकतम स्वीकार्य आयकर छूट को कम करें | वर्तमान में, 25 लाख रुपये तक की आय करों का भुगतान करने से पूरी तरह से छूट दी गई है | 2.5 लाख रुपये से 5 लाख रुपये तक की आय पर 10% कर लगता है, और 5 लाख रुपये से 10 लाख रुपये तक आय वर्ग पर 20% कर लगाया जाता है | इस राशि से ऊपर की सभी आय पर 30% कर लगता है |

Example:

Steps (1) & (2)

मान लीजिए कि आपकी मासिक सकल आय 80,000 रुपये है | इस आंकड़े में विभाजन हो सकता है – मूल वेतन 50,000 रुपये, HRA 20,000 रुपये, यात्रा भत्ता 800 रुपये, चिकित्सा भत्ता 1250 रुपये, बाल शिक्षा भत्ता (CEA) 200 रुपये, और अन्य भत्ते कुल 12750 रुपये |

Steps (3) & (4)

यह मानते हुए कि आप अपनी संपत्ति पर रहते हैं, भत्ते से आपकी मासिक छूट (चिकित्सा + यात्रा + CEA) 2250 रुपये के बराबर है | इसलिए, आपकी वार्षिक कर योग्य राशि (80,000 रुपये- 2,250 रुपये) * 12 है, जो 9,33,000 रुपये तक आती है |

Step (5)

मान लीजिए कि आपने साल भर में हाउस लोन के ब्याज अदायगी पर डेढ़ लाख रुपये का नुकसान उठाया | इस छूट की राशि को कर योग्य आय से कम करने पर, आपकी कर योग्य आय 7,83,000 रुपये हो जाती है |

Step (6)

मान लीजिए कि आपने विभिन्न श्रेणियों में 1.2 लाख रुपये का निवेश किया है जो धारा 80 C छूट के अंतर्गत आती हैं और धारा 80 D के तहत आने वाली श्रेणियों में अन्य 30,000 रुपये का निवेश किया | इसलिए, परिणामी 1.5 लाख रुपये अध्याय VI-A के अनुसार करों से मुक्त है | उपरोक्त गणना की गई कर योग्य आय से इस राशि को घटाकर, आपकी कर योग्य आय 6,33,000 रुपये हो जाती है |

Step (7)

आईटी विभाग द्वारा सूचीबद्ध आय स्लैब के अनुसार आपका अंतिम टैक्स ब्रेकअप इस प्रकार है:

Income Tax Slabs	TDS Deductions	Tax Payable
Up to Rs.2.5 lakhs	Nil	Nil
Rs.2.5 lakhs to Rs.5 lakhs	10% of(Rs.5,00,00-Rs.2,50,00	Rs.25,000
Rs.5 lakhs to Rs.6.33 lakhs	20% of(Rs.6,33,00-Rs.5,00,00)	Rs.26,600

इसलिए, आपकी वार्षिक आय पर घटाया जाने वाला अंतिम TDS Rs.25,000 + Rs.26,600 है, जो कि वर्तमान वर्ष की आय के लिए Rs. 51,600 तक आता है |

Income Tax Slab	New Tax Rate
Up to Rs.2.5 lakh	Nil
From Rs.2,50,001 to Rs.5 lakh	5% of the total income that is more than Rs.2.5 lakh + 4% cess
From Rs.5,00,001 to Rs.7.5 lakh	10% of the total income that is more than Rs.5 lakh + 4% cess
From Rs.7,50,001 to Rs.10 lakh	15% of the total income that is more than Rs.7.5 lakh + 4% cess
From Rs.10,00,001 to Rs.12.50 lakh	20% of the total income that is more than Rs.10 lakh + 4% cess
From Rs.12,50,001 to Rs.15 lakh	25% of the total income that is more than Rs.12.5 lakh + 4% cess
Income above Rs.15,00,001	30% of the total income that is more than Rs.15 lakh + 4% cess