Direct और Indirect tax एक दुसरे से कैसे भिन्न हैं ?

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Direct and Indirect tax :-

प्रत्यक्ष (Direct) और अप्रत्यक्ष करों (Indirect tax) में सरकार द्वारा लगाए गए विभिन्न प्रकार के कर शामिल होते हैं | प्रत्यक्ष करों (Direct tax) में शामिल करों को किसी दूसरे व्यक्ति को स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है, उदाहरण के लिए आयकर एक व्यक्ति द्वारा सीधे सरकार को भुगतान किया जाता है | इस मामले में, टैक्स का बोझ हर उस व्यक्ति पर स्पष्ट रूप से आता है जो कर योग्य आय अर्जित करता है और वह इसे दूसरों को स्थानांतरित नहीं कर सकता है |

अप्रत्यक्ष कर (Indirect Tax), दूसरी तरह का कर हैं जिसे किसी अन्य व्यक्ति को स्थानांतरित किया जा सकता है | उदाहरण के लिए Value Added Tax (VAT) जो वस्तु और सेवाओं के मूल्य के साथ शामिल होता है जिन्हें आप दूसरों से खरीदते हैं | प्रारंभिक कर निर्माता या सेवा प्रदाता पर लगाया जाता है, जो फिर उपभोक्ताओं पर उच्च मूल्यों के रूप में स्थानांतरित हो जाता है |

दोनों प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर सरकारी राजस्व के महत्वपूर्ण घटक हैं और परिणामस्वरूप देश की अर्थव्यवस्था इन्हीं घटकों पर निर्भर करती है | Goods and Services Tax (GST) bill के लागू होने से अप्रत्यक्ष करों में भिन्नता भविष्य में कम हो जाएगी |

Direct Tax and Indirect Tax के प्रकार :-

Direct Tax पूरी तरह से करदाता (taxpayer) द्वारा सरकार को भुगतान किया जाता है | इस कर को इस रूप में भी परिभाषित किया जा सकता है जिसमें उसी व्यक्ति को उस कर का भुगतान करना होता है जिस पर वह लगाया जाता है | करों के प्रकार के अनुसार प्रत्यक्ष करों (Direct taxes) को केंद्र सरकार और राज्य सरकारों द्वारा एकत्र किया जाता है | प्रत्यक्ष कर में शामिल हैं :

  • Income Tax : आयकर विभाग द्वारा परिभाषित टैक्स ब्रैकेट के अनुसार इस कर का भुगतान उसी व्यक्ति द्वारा किया जाएगा जिस पर यह लगाया जाता है |
  • Corporate Tax : कंपनियों और निगमों के मुनाफे पर लगाया जाता है |
  • Wealth Tax : किसी व्यक्ति की संपत्ति के मूल्य पर लगाया जाता है |
  • Estate Tax : विरासत के मामले में किसी व्यक्ति पर लगाया जाता है |
  • Gift Tax : कर योग्य उपहार प्राप्त करने वाले व्यक्ति पर लगाया जाता है |
  • Fringe Benefit Tax: यह कर नियोक्ता पर लगाया जाता है जो कर्मचारियों को फ्रिंज लाभ प्रदान करता है, और यह कर राज्य सरकार द्वारा एकत्र किया जाता है |

अप्रत्यक्ष कर (Indirect tax) को इस रूप में भी परिभाषित किया जा सकता है कि इस कर का भुगतान करने का दायित्व उस व्यक्ति पर पड़ता है जिसने किसी अन्य व्यक्ति से वस्तु और सेवाओं के मूल्य के साथ लिया है |अप्रत्यक्ष कर में शामिल हैं :

  • Excise Duty : निर्माता (manufacturer) द्वारा देय होता है जो retailers और wholesalers को स्थानांतरित हो जाता है |
  • Sales Tax : एक shopkeeper या retailer द्वारा देय होता है जो customer को स्थानांतरित हो जाता है |
  • Custom Duty : वस्तु के देश से बाहर जाने पर आयात शुल्क, अंततः consumers और retailers द्वारा भुगतान किया जाता है |
  • Entertainment Tax : सिनेमा मालिकों द्वारा देय होता है जो cinema goers को स्थानांतरित हो जाता है |
  • Service Tax : उपभोक्ताओं को दी गई सेवाओं पर शुल्क लिया गया |

Direct & Indirect Tax के बीच मुख्य अंतर :-

  • प्रत्यक्ष कर (Direct tax) व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF), फर्मों, कंपनियों आदि पर लगाया जाता है और भुगतान किया जाता है |जबकि अप्रत्यक्ष कर (Indirect tax) का भुगतान अंततः वस्तु और सेवाओं के अंतिम उपभोक्ता द्वारा किया जाता है |
  • प्रत्यक्ष कर (Direct tax) के मामले में कर का बोझ स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है, जबकि अप्रत्यक्ष कर (Indirect tax) के मामले में कर का बोझ स्थानांतरित किया जा सकता है |
  • प्रत्यक्ष करों (Direct tax) के संग्रह में कर चोरी संभव है जबकि अप्रत्यक्ष करों (Indirect tax) को चोरी नहीं किया जा सकता क्योंकि यह वस्तु और सेवाओं पर लगाया जाता है |
  • प्रत्यक्ष कर (Direct tax) inflation को कम करने में मदद करता है, जबकि अप्रत्यक्ष कर (Indirect tax) महंगाई को बढ़ा सकता है |
  • प्रत्यक्ष करों (Direct tax) पर अप्रत्यक्ष करों (Indirect tax) के मुकाबले बेहतर आबंटित प्रभाव है जबकि प्रत्यक्ष करों (Direct tax) में कर संग्रह अप्रत्यक्ष करों (Indirect tax) की तुलना में आसान है |

  • प्रत्यक्ष करों (Direct tax) से असमानताओं को कम करने में मदद मिलती है इसलिए इन्हें प्रगतिशील माना जाता है जबकि अप्रत्यक्ष करों (Indirect tax) में असमानताएं बढ़ जाती हैं इसलिए इन्हें प्रतिगामी माना जाता है |
  • सुविधाजनक और स्थिर संग्रह के कारण अप्रत्यक्ष करों (Indirect tax) में कम प्रशासनिक लागतें शामिल हैं जबकि प्रत्यक्ष करों (Direct tax) में उच्च प्रशासनिक लागतें शामिल हैं |
  • अप्रत्यक्ष कर (Indirect tax) विकास के प्रति अधिक उन्मुख होते हैं क्योंकि वे उपभोग को हतोत्साहित करते हैं और बचत बढ़ाने में मदद करते हैं जबकि प्रत्यक्ष कर (Direct tax) बचत को कम कर और निवेश को हतोत्साहित करते हैं |
  • अप्रत्यक्ष करों (Indirect tax) में व्यापक क्षेत्र शामिल होते है क्योंकि समाज के सभी सदस्य वस्तु और सेवाओं की बिक्री के माध्यम से इस कर का भुगतान करते हैं जबकि प्रत्यक्ष कर (Direct tax)केवल संबंधित कर ब्रैकेट के लोगों से एकत्र किए जाते हैं |
  • Additional indirect taxes सिगरेट, शराब आदि हानिकारक वस्तुओं पर लगाया जाता है जिससे देश को एक सामाजिक संदर्भ में मदद मिलती है |

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